구례 약국 부가세 세무사, 공통매입세액을 과세 비율대로 나누세요

구례 약국 부가세, 이것부터 챙기세요

조제와 일반의약품 판매를 함께 하는 약국은 1월과 7월에 부가세를 신고하면서 면세 조제 수입도 함께 신고하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다.

• 약사가 처방전에 따라 조제하는 의약품은 면세이고, 일반의약품, 의약외품, 건강기능식품, 화장품 판매는 과세됩니다.

시·도

전남광주통합특별시(옛 전라남도 지역)

개설 등록

약사·한약사가 관할 시장·군수·구청장(보건소)에 등록

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

남원, 곡성, 하동, 광양

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 조제와 판매를 함께 하는 약국의 부가세

구례에서 조제와 일반의약품 판매를 함께 하는 약국입니다. 1년 조제 수입은 5억 1,700만원, 과세 매출 공급가액은 1억 3,400만원입니다. 판매용 의약품의 매입세액은 898만원, 임차료·관리비처럼 함께 쓴 매입의 부가세는 540만원입니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 공통 매입세액(임차료·관리비·인테리어 등의 부가세)은 그 과세기간의 과세·면세 공급가액 비율로 나눴고, 과세 매출의 92%를 카드·현금영수증으로 받았다고 보았습니다. 반기 금액은 1년의 절반으로 단순화했습니다. 실제로는 1월~6월, 7월~12월 실적으로 따로 계산합니다.

과세 매출의 매출세액 1,340만원에서 판매용 매입세액과 공통 매입세액 중 과세 비율(20.6%)만큼인 111만원을 빼고, 신용카드 발행세액공제 176만원까지 빼면 1년에 155만원을 냅니다.

조제에 쓰려고 산 의약품의 부가세(이 사례에서 약 3,619만원)와 공통 매입세액의 나머지 429만원은 면세 조제 몫이라 돌려받지 못하고 매입원가나 자산 가액이 됩니다. 도매상 세금계산서 가운데 판매용 일반의약품 매입을 따로 모아 두어야 그 매입세액을 모두 공제받을 수 있습니다.

부가세 신고 전에 할 일

1. 매출 구분: 청구 프로그램의 조제 수입과 POS의 과세 판매 매출을 매달 나눠 합계를 냅니다.
2. 카드 매출: 과세 매출 가운데 카드·현금영수증 결제액을 따로 집계해 발행세액공제에 씁니다.
3. 예정고지: 4월과 10월에는 직전 기간 세액의 절반이 고지되고, 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
4. 확정신고: 1기분은 7월 25일, 2기분은 다음 해 1월 25일까지 신고하고, 면세 조제 수입도 함께 적습니다.
5. 5월 연결: 부가세 신고의 과세 매출과 면세 수입을 합친 금액이 5월 종합소득세 수입금액과 맞는지 확인합니다.

부가세 관련해 자주 놓치는 것

• 약사업은 면세 수입금액을 적게 신고하면 빠뜨린 금액의 0.5%가 가산세입니다. 부가세 신고 때 조제 수입도 청구 프로그램 합계와 맞춰 적으세요.
• 생리대처럼 법으로 면세로 정한 품목은 조제가 아니어도 면세입니다. 품목별 과세 구분을 POS에 맞게 설정해 두세요.
• 청구 프로그램과 판매 POS의 매출을 과세와 면세로 나눠 매달 맞춰 두세요. 한 금액으로 섞이면 과세 매출을 따로 증명하기 어렵습니다.
• 약사님 본인 급여는 경비가 아닙니다. 개인 약국 약사님 몫은 수입에서 경비를 뺀 사업소득으로 과세됩니다.

구례 약국 약사님 상담 방법

구례 약국은 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 청구 프로그램 조제 수입 합계, POS 과세 매출 자료, 도매상 매입 세금계산서를 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

구례의 다른 약국 세무 사례는 구례 약국 세무에, 다른 지역의 부가세 사례는 약국 부가세 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문