- 노란우산공제는 사업소득금액 1억원 초과면 200만원까지 소득공제합니다.
- 연금계좌는 연 900만원까지 세액공제 대상이고 종합소득금액 4,500만원 초과면 12%입니다.
- 부가세에서는 과세 매출의 신용카드 발행세액공제를, 직원이 늘면 통합고용세액공제를 챙깁니다.
- 약국은 법인이 개설할 수 없어 개인 약국 안에서 재고·경비와 공제로 세금을 줄입니다.
약국 약사님 절세의 순서
- 재고와 경비를 정확히: 연말 재고조사로 매출원가를 맞추고, 감가상각, 대출 이자, 리스료, 카드 수수료를 증빙과 함께 장부에 넣습니다.
- 부가세 공제 챙기기: 판매용 매입세액과 공통 매입세액 안분, 신용카드 발행세액공제를 빠짐없이 받습니다.
- 공제 한도 채우기: 노란우산공제와 연금계좌 한도를 확인합니다.
- 세액공제 챙기기: 직원이 늘었다면 통합고용세액공제, 성실신고확인 대상이면 확인비용 세액공제를 넣습니다.
- 구조 점검: 공동약국이나 가족 근무처럼 소득이 나뉘는 구조는 실제와 맞는지 확인합니다.
공제 한도 정리
| 공제 | 한도와 공제율 | 메모 |
|---|---|---|
| 노란우산공제 (소득공제) | 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원 | 소매업은 직전 3년 평균 매출액 50억원 이하 소기업이면 가입 |
| 연금계좌 (세액공제) | 연 900만원(연금저축 600만원), 종합소득금액 4,500만원 초과 12%·이하 15% | 4,500만원 초과면 900만원 납입 때 소득세 108만원(지방소득세 포함 118만 8,000원) |
| 신용카드 발행세액공제 (부가세) | 과세 매출 결제액의 1.3%, 연 1,000만원 | 2026년 12월 31일까지 공급분, 직전 연도 공급가액 10억원 이하 |
| 성실신고확인비용 | 60%, 최대 120만원 | 그해 수입 15억원 이상 |
| 통합고용세액공제 | 2026년에 늘어난 인원부터 수도권 청년 등 1인당 1년차 700만원, 수도권 밖 1,000만원 | 유지하면 2·3년차 공제가 이어짐 |
계산 예시: 소득 1억 6,000만원 약사님
표를 옆으로 밀면 나머지 칸도 볼 수 있습니다.
| 항목 | 아무것도 안 함 | 노란우산 600만원 납입(공제 200만원) + 연금계좌 900만원 |
|---|---|---|
| 과세표준 | 1억 5,850만원 | 1억 5,650만원 |
| 종합소득세 + 지방소득세 | 4,419만원 | 4,216만원 |
만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 약국 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다. 수입 9억원, 매출원가를 포함한 경비 7억 4,000만원으로 보았고, 노란우산공제는 1억원 초과 구간 한도 200만원만 공제됩니다.
두 가지로 줄어드는 세금은 203만원입니다. 소득이 큰 약국은 노란우산공제 한도가 작아, 재고·경비 관리와 세액공제가 더 큰 몫을 합니다.
절세라고 오해하기 쉬운 것
- 약국은 법인이 개설할 수 없어 일반 사업처럼 법인전환으로 세금을 줄일 수 없습니다.
- 가족을 직원으로 올려도 실제로 일하지 않으면 인건비가 인정되지 않고, 약사가 아닌 가족은 공동사업자가 될 수 없습니다.
- 연말에 의약품을 몰아 사도 쓰지 않고 남은 재고는 다음 해 원가가 되어 그해 세금은 거의 줄지 않습니다.
- 조제 결제까지 신용카드 발행세액공제에 넣으면 나중에 가산세와 함께 돌려줘야 합니다.
- 노란우산공제에 한도보다 많이 넣어도 소득공제는 한도까지만 됩니다.
지역별 약국 절세 사례
233개 지역의 약국 절세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
함께 보면 좋은 안내
5월 신고와 경비약국 종합소득세카드 발행세액공제약국 카드매출과 현금영수증재고와 매출원가약국 재고 관리자주 묻는 질문
약국 약사님이 노란우산공제에 가입할 수 있나요?
네. 소매업은 직전 3년 평균 매출액 50억원 이하가 소기업 기준이라 대부분의 약국 대표 약사님이 가입할 수 있습니다. 사업소득금액 1억원 초과면 소득공제 한도는 200만원입니다.
업무용 승용차 비용은 얼마까지 인정되나요?
운행기록을 작성하지 않으면 감가상각비와 유지비를 합쳐 1년 1,500만원까지 인정되고, 작성하면 업무에 쓴 비율만큼 인정됩니다. 감가상각비는 1대당 1년 800만원이 한도입니다.
직원을 늘리면 세금이 줄어드나요?
상시근로자 수가 전년보다 늘면 통합고용세액공제를 받을 수 있습니다. 늘어난 인원을 다음 해와 그다음 해에도 유지하면 공제가 이어집니다.
약국도 법인으로 바꿔 세금을 줄일 수 있나요?
약사법상 약국은 약사·한약사만 개설할 수 있고 법인은 개설할 수 없습니다. 그래서 일반 사업처럼 법인전환을 할 수 없고, 개인 약국 안에서 경비와 공제로 세금을 관리합니다.