김천 약국 종합소득세 세무사, 공단부담금을 조제한 해의 수입으로 맞추세요

약사님이 먼저 볼 종합소득세 포인트

조제와 일반의약품 판매를 함께 하는 약국은 1월과 7월에 부가세를 신고하면서 면세 조제 수입도 함께 신고하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다.

• 지난해 세금이 있으면 11월에 중간예납이 고지되고, 5월 신고 때 그 금액을 뺍니다.

시·도

경상북도

개설 등록

약사·한약사가 관할 시장·군수·구청장(보건소)에 등록

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

성주, 영동, 구미, 칠곡

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 12월 조제분이 해를 넘겨 들어온 약국

김천에서 운영하는 약국입니다. 2026년 수입은 6억 8,600만원, 공단 요양급여비용은 1년에 4억원이고, 12월 조제분 공단부담금 4,400만원은 해를 넘겨 1월에 받습니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 약국 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다. 12월 조제분 공단부담금 4,400만원은 2027년 1월에 들어온다고 보았습니다. 공단 원천징수 세액은 표의 세금에서 빼기 전 금액입니다.

통장에 들어온 금액만 수입으로 적으면 12월 조제분 4,400만원이 빠져 세금이 1,423만원 적게 계산됩니다. 조제한 날이 속한 해의 수입이라 나중에 확인되면 덜 낸 세금에 과소신고가산세와 납부지연가산세가 더해집니다. 장부에는 미수금으로 잡아 두면 다음 해 입금 때 수입이 두 번 잡히지도 않습니다.

공단은 요양급여비용 가운데 약제비를 뺀 조제료 부분에서만 3%를 원천징수합니다. 이 사례에서 조제료 부분이 8,800만원이면 소득세 264만원과 지방소득세 26만원이 이미 떼어졌고, 5월 신고 때 계산한 세금에서 이 금액을 뺍니다.

요양급여비용 수입 정리 순서

1. 청구: 조제한 요양급여비용을 건강보험심사평가원에 청구하고, 심사를 거쳐 공단이 지급합니다.
2. 지급 확인: 공단 지급 내역에서 약제비와 조제료, 원천징수 세액을 확인합니다.
3. 장부: 조제한 날이 속한 달의 수입으로 넣고, 아직 받지 못한 금액은 미수금으로 잡습니다.
4. 심사 조정: 조정되거나 삭감된 금액은 지급 확정액 기준으로 정리하고 조정 내역을 보관합니다.
5. 5월 신고: 미수금까지 넣은 수입금액으로 신고하고, 공단 원천징수 세액을 기납부세액으로 뺍니다.

종합소득세 관련해 자주 놓치는 것

• 의료급여, 산재, 보훈 조제분도 지급 기관이 조제료 부분에서 원천징수합니다. 지급 기관별 내역을 함께 맞춰 두세요.
• 처방 조제 수입이 큰 약국은 분기마다 공단 미수금을 맞춰 보면 연말 결산이 수월합니다.
• 업무용 승용차는 운행기록을 작성하지 않으면 관련 비용 인정 한도가 1년 1,500만원입니다.
• 약사님 본인 급여는 경비가 아닙니다. 개인 약국 약사님 몫은 수입에서 경비를 뺀 사업소득으로 과세됩니다.
• 납부할 세금이 1,000만원을 넘으면 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다.
• 한 번에 10만원 이상을 현금이나 계좌이체로 받으면 손님이 요청하지 않아도 현금영수증을 발급합니다. 발급하지 않은 금액의 20%가 가산세입니다(건강보험·의료급여 조제분은 제외).

김천 약국 약사님 상담 방법

김천 약국은 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 공단 지급 내역과 원천징수 내역, 12월 조제분 청구 내역을 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

김천의 다른 약국 세무 사례는 김천 약국 세무에, 다른 지역의 종합소득세 사례는 약국 종합소득세 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문