- 과세 매출 공급가액 1억 6,300만원이면 매출세액 1,630만원에서 매입세액과 카드 공제를 빼고 1년에 223만원을 냅니다(가상 사례).
- 조제에 쓰려고 산 의약품의 매입세액은 공제받지 못하고, 판매용 일반의약품 매입세액은 공제받습니다.
- 임차료나 관리비, 인테리어처럼 조제와 판매에 함께 쓴 매입의 부가세는 과세 공급가액 비율만큼만 공제합니다.
- 대구 남구 약국도 방문 없이 전화·화상 상담과 비대면 기장으로 맡기실 수 있습니다.
대구 남구 약국 부가세, 이것부터 챙기세요
세무 일정은 매달 10일 직원 급여 원천세, 1월·7월 25일 부가세, 5월 31일 종합소득세(그해 수입 15억원 이상이면 6월 30일)로 이어집니다.
- 개인 약국은 1기분을 7월 25일, 2기분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다. 4월과 10월에는 직전 기간 세액의 절반이 예정고지되고, 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
- 시·도
- 대구광역시
- 개설 등록
- 약사·한약사가 관할 시장·군수·구청장(보건소)에 등록
- 고용세액공제 지역 구분
- 수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)
- 상담 방식
- 전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)
계산 사례: 조제와 판매를 함께 하는 약국의 부가세
대구 남구의 한 약국은 처방전 조제로 1년 7억원의 면세 수입이 있고, 일반의약품과 건강기능식품을 팔아 부가세를 빼고 1억 6,300만원의 과세 매출을 올렸습니다. 판매용 의약품을 사며 낸 부가세가 1,092만원, 임차료와 관리비처럼 조제와 판매에 함께 쓴 매입의 부가세가 530만원입니다.
표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.
| 항목 | 1년 | 반기(1기 또는 2기) |
|---|---|---|
| 과세 매출 공급가액 | 1억 6,300만원 | 8,150만원 |
| 매출세액 (10%) | 1,630만원 | 815만원 |
| 판매용 의약품 매입세액 | -1,092만원 | -546만원 |
| 공통 매입세액 중 과세 비율 18.9% | -100만원 | -50만원 |
| 신용카드 발행세액공제 (1.3%) | -214만원 | -107만원 |
| 내야 할 부가세 | 223만원 | 112만원 |
만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 공통 매입세액(임차료·관리비·인테리어 등의 부가세)은 그 과세기간의 과세·면세 공급가액 비율로 나눴고, 과세 매출의 92%를 카드·현금영수증으로 받았다고 보았습니다. 반기 금액은 1년의 절반으로 단순화했습니다. 실제로는 1월~6월, 7월~12월 실적으로 따로 계산합니다.
과세 매출의 매출세액 1,630만원에서 판매용 매입세액과 공통 매입세액 중 과세 비율(18.9%)만큼인 100만원을 빼고, 신용카드 발행세액공제 214만원까지 빼면 1년에 223만원을 냅니다.
조제에 쓰려고 산 의약품의 부가세(이 사례에서 약 4,900만원)와 공통 매입세액의 나머지 430만원은 면세 조제 몫이라 돌려받지 못하고 매입원가나 자산 가액이 됩니다. 도매상 세금계산서 가운데 판매용 일반의약품 매입을 따로 모아 두어야 그 매입세액을 모두 공제받을 수 있습니다.
손님에게 받은 금액이 부가세 포함이라면 공급가액은 받은 돈의 100/110입니다. 이 사례에서 손님에게 받은 과세 매출은 1억 7,930만원이고, 그중 1,630만원이 부가세입니다.
부가세 신고 전에 할 일
- 매출 구분: 청구 프로그램의 조제 수입과 POS의 과세 판매 매출을 매달 나눠 합계를 냅니다.
- 매입 구분: 도매상 세금계산서를 조제용 의약품, 판매용 일반의약품·건강기능식품, 임차료·관리비 같은 공통 매입으로 나눠 정리합니다.
- 예정고지: 4월과 10월에는 직전 기간 세액의 절반이 고지되고, 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
- 확정신고: 1기분은 7월 25일, 2기분은 다음 해 1월 25일까지 신고하고, 면세 조제 수입도 함께 적습니다.
- 5월 연결: 부가세 신고의 과세 매출과 면세 수입을 합친 금액이 5월 종합소득세 수입금액과 맞는지 확인합니다.
놓치기 쉬운 것
- 약사업은 면세 수입금액을 적게 신고하면 빠뜨린 금액의 0.5%가 가산세입니다. 부가세 신고 때 조제 수입도 청구 프로그램 합계와 맞춰 적으세요.
- 생리대처럼 법으로 면세로 정한 품목은 조제가 아니어도 면세입니다. 품목별 과세 구분을 POS에 맞게 설정해 두세요.
- 청구 프로그램과 판매 POS의 매출을 과세와 면세로 나눠 매달 맞춰 두세요. 한 금액으로 섞이면 과세 매출을 따로 증명하기 어렵습니다.
- 공단부담금은 청구액과 지급액이 심사 조정으로 달라질 수 있어 공단 지급 내역을 장부와 함께 보관합니다.
대구 남구에서 맡기시는 방법
대구 남구 약국은 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 청구 프로그램 조제 수입 합계, POS 과세 매출 자료, 도매상 매입 세금계산서를 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.
대구 남구의 다른 약국 세무 사례는 대구 남구 약국 세무에, 다른 지역의 부가세 사례는 약국 부가세 안내에 모아 두었습니다.
함께 보면 좋은 안내
부가세 전체 안내약국 부가세대구 남구의 다른 약국 사례대구 남구 약국 세무카드 발행세액공제약국 카드매출과 현금영수증5월 신고와 경비약국 종합소득세자주 묻는 질문
조제용 의약품을 살 때 낸 부가세는 돌려받나요?
돌려받지 못합니다. 면세 조제에 쓰는 매입이라 매입세액이 공제되지 않고, 부가세를 포함한 금액이 매입원가가 됩니다. 판매용 일반의약품 매입세액만 공제받습니다.
공통 매입세액은 어떻게 나누나요?
조제와 판매에 함께 쓴 임차료, 관리비, 인테리어의 부가세는 그 과세기간의 과세 공급가액 비율만큼만 매입세액으로 공제합니다. 나머지는 경비나 자산 가액이 됩니다.
약국 조제에도 부가세가 붙나요?
아닙니다. 약사가 처방전에 따라 조제하는 의약품은 면세입니다. 처방 없이 파는 일반의약품, 의약외품, 건강기능식품, 화장품은 과세됩니다.
약국도 사업장현황신고를 하나요?
부가세 확정신고 때 면세 조제 수입까지 함께 적어 냈다면 사업장현황신고를 한 것으로 봅니다. 신고 내용과 실제 수입이 맞는지는 5월 전에 다시 확인합니다.