울주군 약국 부가세 세무사, 공통매입세액을 과세 비율대로 나누세요

울주군 약국 부가세 세무 포인트

세무 일정은 매달 10일 직원 급여 원천세, 1월·7월 25일 부가세, 5월 31일 종합소득세(그해 수입 15억원 이상이면 6월 30일)로 이어집니다.

• 조제에 쓰려고 산 의약품의 매입세액은 공제받지 못하고, 판매용 일반의약품 매입세액은 공제받습니다.

시·도

울산광역시

개설 등록

약사·한약사가 관할 시장·군수·구청장(보건소)에 등록

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

울산 중구, 울산 남구, 울산 북구, 양산

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 조제와 판매를 함께 하는 약국의 부가세

울주군의 한 약국은 처방전 조제로 1년 4억 2,000만원의 면세 수입이 있고, 일반의약품과 건강기능식품을 팔아 부가세를 빼고 6,600만원의 과세 매출을 올렸습니다. 판매용 의약품을 사며 낸 부가세가 462만원, 임차료와 관리비처럼 조제와 판매에 함께 쓴 매입의 부가세가 330만원입니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 공통 매입세액(임차료·관리비·인테리어 등의 부가세)은 그 과세기간의 과세·면세 공급가액 비율로 나눴고, 과세 매출의 88%를 카드·현금영수증으로 받았다고 보았습니다. 반기 금액은 1년의 절반으로 단순화했습니다. 실제로는 1월~6월, 7월~12월 실적으로 따로 계산합니다.

과세 매출의 매출세액 660만원에서 판매용 매입세액과 공통 매입세액 중 과세 비율(13.6%)만큼인 45만원을 빼고, 신용카드 발행세액공제 83만원까지 빼면 1년에 70만원을 냅니다.

조제에 쓰려고 산 의약품의 부가세(이 사례에서 약 3,024만원)와 공통 매입세액의 나머지 285만원은 면세 조제 몫이라 돌려받지 못하고 매입원가나 자산 가액이 됩니다. 매입 세금계산서를 조제용과 판매용으로 나눠 두지 않으면 판매용 매입세액까지 공통 매입으로 보아 일부만 공제받게 됩니다.

부가세 신고 전에 할 일

1. 매출 구분: 청구 프로그램의 조제 수입과 POS의 과세 판매 매출을 매달 나눠 합계를 냅니다.
2. 매입 구분: 도매상 세금계산서를 조제용 의약품, 판매용 일반의약품·건강기능식품, 임차료·관리비 같은 공통 매입으로 나눠 정리합니다.
3. 카드 매출: 과세 매출 가운데 카드·현금영수증 결제액을 따로 집계해 발행세액공제에 씁니다.
4. 확정신고: 1기분은 7월 25일, 2기분은 다음 해 1월 25일까지 신고하고, 면세 조제 수입도 함께 적습니다.
5. 5월 연결: 부가세 신고의 과세 매출과 면세 수입을 합친 금액이 5월 종합소득세 수입금액과 맞는지 확인합니다.

함께 확인해 둘 것

• 약사업은 면세 수입금액을 적게 신고하면 빠뜨린 금액의 0.5%가 가산세입니다. 부가세 신고 때 조제 수입도 청구 프로그램 합계와 맞춰 적으세요.
• 생리대처럼 법으로 면세로 정한 품목은 조제가 아니어도 면세입니다. 품목별 과세 구분을 POS에 맞게 설정해 두세요.
• 청구 프로그램과 판매 POS의 매출을 과세와 면세로 나눠 매달 맞춰 두세요. 한 금액으로 섞이면 과세 매출을 따로 증명하기 어렵습니다.
• 한 번에 10만원 이상을 현금이나 계좌이체로 받으면 손님이 요청하지 않아도 현금영수증을 발급합니다. 발급하지 않은 금액의 20%가 가산세입니다(건강보험·의료급여 조제분은 제외).

울주군 약국 부가세 상담은 이렇게 진행합니다

울주군 약국은 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 청구 프로그램 조제 수입 합계, POS 과세 매출 자료, 도매상 매입 세금계산서를 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

울주군의 다른 약국 세무 사례는 울주군 약국 세무에, 다른 지역의 부가세 사례는 약국 부가세 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문