- 장부로 신고하면 2,425만원, 장부 없이 추계로 신고하면 가산세를 더해 3,140만원입니다(가상 사례).
- 추계로 신고하면 감가상각·대출 이자·카드 수수료 같은 실제 경비가 반영되지 않습니다.
- 복식부기의무자가 장부 없이 신고하면 기준경비율의 절반만 인정되고 무신고가산세와 무기장가산세 중 큰 금액이 붙습니다.
- 이미 추계로 신고한 해도 5년 안에는 경정청구를 검토할 수 있습니다.
화성 약국 운영의 기본 일정
화성은 오산·안산·수원과 맞닿아 있습니다. 이 페이지에서는 화성에서 약국을 운영하는 약사님을 위해 장부 신고와 추계 신고의 세금 차이를 사례로 정리했습니다.
약국은 약사나 한약사가 약국을 둘 곳을 관할하는 시장·군수·구청장(보건소)에 개설 등록을 하고, 등록을 마친 뒤 세무서에 일반과세자로 사업자등록을 합니다. 세무 일정은 매달 10일 직원 급여 원천세, 1월·7월 25일 부가세, 5월 31일 종합소득세(그해 수입 15억원 이상이면 6월 30일)로 이어집니다.
- 시·도
- 경기도
- 개설 등록
- 약사·한약사가 관할 시장·군수·구청장(보건소)에 등록
- 고용세액공제 지역 구분
- 수도권 (청년 등 1인당 1년차 700만원, 그 밖의 인원 400만원)
- 상담 방식
- 광교 사무실 방문 상담 또는 전화·화상 상담
화성은 통합고용세액공제에서 수도권에 해당해, 2026년에 청년 등 정규직을 늘리면 1인당 1년차 700만원, 2년차 1,600만원, 3년차 1,700만원을 기준으로 공제합니다.
화성 약국의 주제별 세무 사례도 따로 정리했습니다.
계산 사례: 수입 8억 100만원 약국의 장부와 추계
화성의 한 약국은 1년 조제·판매 수입이 8억 100만원이고, 장부에 적힌 경비는 6억 9,206만원입니다. 그중 의약품 매입비용과 임차료, 인건비가 6억 7,124만원입니다. 장부로 신고할 때와 장부 없이 경비율로 추계해 신고할 때를 비교했습니다.
표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.
| 항목 | 복식부기 장부로 신고 | 장부 없이 추계 신고 |
|---|---|---|
| 조제·판매 수입 | 8억 100만원 | 8억 100만원 |
| 경비로 인정되는 금액 | 6억 9,206만원 | 6억 8,726만원 |
| 사업소득금액 | 1억 894만원 | 1억 1,374만원 |
| 산출세액 | 2,216만원 | 2,384만원 |
| 가산세 (무신고·무기장 중 큰 것) | - | 477만원 |
| 종합소득세 + 지방소득세 | 2,425만원 | 3,140만원 |
만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 약국 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다. 추계는 의약품 매입비용·임차료·인건비 6억 7,124만원과 수입금액에 기준경비율의 절반을 곱한 금액을 경비로 보고 계산했습니다(의약품 소매업 업종코드 523111의 2025년 귀속 기준경비율, 임차 사업장 4.0%·자가 4.4%). 복식부기의무자가 재무제표 없이 신고하면 신고를 하지 않은 것으로 보아 무신고가산세(무신고납부세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 것)와 무기장가산세(산출세액의 20%) 중 큰 금액이 붙습니다. 추계 신고는 장부로 소득을 계산하지 않아 성실사업자가 아니므로 표준세액공제는 7만원입니다.
장부로 신고하면 세금이 2,425만원이지만, 장부 없이 추계로 신고하면 감가상각·대출 이자·카드 수수료 같은 경비가 수입의 2%(기준경비율 4%의 절반)로만 반영되고 가산세가 더해져 3,140만원입니다. 차이는 715만원입니다. 의약품 소매업은 단순경비율이 높게 정해져 있지만, 약사업은 전문직이라 적용받을 수 없습니다.
이미 추계로 신고했더라도 법정신고기한부터 5년 안에는 장부와 증빙을 갖춰 경정청구로 세금을 돌려받을 수 있는지 검토할 수 있습니다.
장부를 쓰는 순서
- 자료 연결: 홈택스 수임 동의로 카드·현금영수증·세금계산서 자료를 받습니다.
- 월별 장부: 의약품 매입, 인건비, 임차료, 대출 이자, 감가상각을 매달 정리합니다.
- 증빙: 3만원을 넘는 경비는 세금계산서·카드·현금영수증으로 받습니다.
- 공단 수입: 공단 지급 내역과 심사 조정 내역을 수입과 맞춥니다.
- 신고: 5월 종합소득세 신고 때 재무상태표와 손익계산서를 함께 냅니다.
놓치기 쉬운 것
- 도매상 매입은 세금계산서로 받고 대금은 사업용계좌나 사업용 카드로 결제하세요.
- 약사님 개인 지출과 약국 지출이 한 카드에 섞이면 장부 정리가 어렵습니다. 사업용 카드를 홈택스에 등록해 따로 쓰세요.
- 한 번에 10만원 이상을 현금이나 계좌이체로 받으면 손님이 요청하지 않아도 현금영수증을 발급합니다. 발급하지 않은 금액의 20%가 가산세입니다(건강보험·의료급여 조제분은 제외).
- 지난해 세금이 있으면 11월에 중간예납이 고지됩니다. 그해 실적이 크게 줄었다면 중간예납 추계액 신고를 검토합니다.
화성 약국 세무 상담은 이렇게 진행합니다
위너세무회계는 광교 SK뷰레이크(수원시 영통구 하동)에 있어 화성에서도 방문 상담이 편하고, 전화·화상 상담도 할 수 있습니다. 지난해 종합소득세 신고서, 사업용 통장·카드 내역, 도매상 거래 원장을 준비해 주시면 첫 상담에서 바로 계산해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.
오산, 수원, 안산 약국 사례와 경기 약국 세무 안내도 함께 참고해 보세요.
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장부 쓰는 방법약국 기장5월 신고와 경비약국 종합소득세재고와 매출원가약국 재고 관리같은 시·도 다른 지역 보기경기 약국 세무자주 묻는 질문
화성 약국도 사업장현황신고를 하나요?
조제와 일반의약품 판매를 함께 하는 약국은 1월과 7월 부가세 확정신고 때 면세 조제 수입까지 함께 적으면 사업장현황신고를 한 것으로 봅니다. 약사업은 면세 수입을 적게 신고하면 그 금액의 0.5%가 가산세입니다.
기장을 맡기면 무엇을 준비하나요?
홈택스 수임 동의, 사업용 통장과 카드, 직원 명단과 급여, 리스·대출 계약서, 공단 지급 내역을 주시면 매달 장부를 정리합니다. 도매상 세금계산서는 홈택스로 대부분 받습니다.
약국도 간편장부를 쓸 수 있나요?
아닙니다. 약사업은 전문직 사업자라 수입 규모와 관계없이 간편장부대상자가 아니고 복식부기 장부를 써야 합니다.
장부 없이 신고하면 어떻게 되나요?
기준경비율로 추계하는데 복식부기의무자는 그 절반만 인정됩니다. 재무제표를 내지 않아 신고하지 않은 것으로 보고 가산세도 붙습니다.